Steuerberater wechseln

Das hängt davon ab, was für Sie einen guten Steuerberater ausmacht. Ist es die fachliche oder die Branchenspezialisierung, die Barrierefreiheit in den Kanzleiräumen oder sollte er eine Fremdsprache sprechen? Oder ist für Sie entscheidend, ob die Steuerkanzlei ein bestimmtes Qualitätssiegel erhalten hat? Anhand dieser Kriterien kann man im Internet gezielt nach Beratern suchen.

Oftmals sind es aber die „Soft Skills“, die dem Mandanten beim Berater wichtiger sind. Viele schätzen vor allem, wenn Berater einfühlsam und reaktionsschnell sowie für Fragen jederzeit erreichbar sind. Informationen zur Zuverlässigkeit und Erreichbarkeit lassen sich natürlich schwerer herausfinden. Hier helfen Portale, die neben den bereits genannten Kriterien auch persönliche Bewertungen enthalten. So können Sie nach allgemeinen Kriterien, nach Spezialinformationen wie „verwendete Software“ sowie nach vergebenen Noten filtern. Diese Möglichkeit bietet beispielweise das Portal „steuerfinder.com“.

Grundsätzlich können Sie Ihren Steuerberatungsvertrag jederzeit kündigen, ohne dafür Gründe anzugeben (§ 627 BGB). Im Einzelfall kann eine Kündigungsfrist wirksam sein. Ihr neuer Steuerberater wird das gerne für Sie prüfen.

Natürlich können Sie den Steuerberater auch im laufenden Jahr wechseln. Allerdings sollten Sie immer darauf achten, dass der Zeitpunkt sinnvoll gewählt wurde. Ihr alter Steuerberater kann für die begonnenen Arbeiten ein Teilhonorar verlangen. Ein neuer Steuerberater wird aber ebenfalls ein Honorar verlangen. Insbesondere ein Wechsel während der Erstellung der Bilanz oder der Steuererklärungen ist damit nicht zu empfehlen. Bei der laufenden Finanz- und Lohnbuchhaltung dagegen ist ein unterjähriger Wechsel zum Ende des Monats kein Problem. Verhandeln Sie über die entsprechend vorzunehmenden Arbeiten mit beiden Beratern so, dass Ihnen keine doppelten Kosten entstehen.

Der neue Steuerberater ruft im Idealfall den alten Steuerberater an und fordert ihn zur Übersendung der Unterlagen auf. Diesen Wunsch können Sie äußern, wenn Sie sich selbst nicht darum kümmern möchten – beispielsweise weil Sie mit ihrem alten Steuerberater Ärger haben.

Übrigens gehen Haftungsansprüche gegen den alten Steuerberater – z.B. weil er nicht fristgerecht gehandelt hat und Ihnen dadurch Geld verloren gegangen ist – durch den Steuerberaterwechsel nicht verloren. War dies der Grund für Ihren Wechsel oder werden solche Fehler erst durch den neuen Steuerberater entdeckt, wird dieser Ihnen bei der Prüfung solcher Ansprüche gerne behilflich sein. Die Ansprüche verjähren erst nach drei Jahren.

Ja. Er muss dem Mandanten eine reibungslose Übergabe ermöglichen. Denn es ist Teil der Berufspflichten nach dem Steuerberatungsgesetz, dass ein Steuerberater gegenüber anderen Steuerberatern kollegial ist. Nur wenn er beispielsweise noch offene Forderungen gegenüber dem Mandanten hat, darf er die Unterlagen behalten, bis der Mandant bezahlt hat. Auch braucht er persönliche Notizen zu Telefonaten oder Schriftwechsel mit Dritten nicht herauszugeben.

Er muss alle Unterlagen erhalten, die ihm ermöglichen, sich zügig auf den gleichen Kenntnisstand zu bringen und sich in das neue Mandat einzuarbeiten.

Zu den erforderlichen Unterlagen gehören damit:

• sämtliche Jahreskonten des laufenden Jahres bei unterjährigem Beginn (im pdf-Format und im GoBD-Format oder als einlesbare csv-Datei)
• Betriebswirtschaftliche Auswertungen und Summen- und Saldenlisten des letzten Stichtags (31.12. oder des letzten Monats bei unterjährigem Beginn)
• Jahresabschluss inklusive Kontennachweise und Anlagevermögen sowie betriebliche Steuererklärungen des letzten Veranlagungszeitraums, Erläuterungen zum Jahresabschluss oder Kontenblätter im pdf-Format
• GoBD-Datenträger der letzten 3 Veranlagungszeiträume
• Lohn-Archiv-CD oder letzte Lohnauswertungen
• Einkommensteuererklärung und Bescheide des letzten Veranlagungszeitraums
• eventuell vorhandene Originalbelege bzw. –verträge

Die Daten und Bescheide können problemlos über Datenschnittstellen der jeweils verwendeten Softwarelösungen ausgetauscht werden.

Selbstverständlich muss das Finanzamt darüber informiert werden, dass der alte Steuerberater nicht mehr den Mandanten betreut. Sie müssen also die Vollmachten auch gegenüber dem Finanzamt widerrufen und über die neue Betreuung informieren. Hierbei wird Ihnen der neue Steuerberater helfen. Es handelt sich aber um eine bloße Formsache.

Sollte es durch den Steuerberaterwechsel zu Verzögerungen kommen, weil der alte Steuerberater Unterlagen wegen einer offenen Honorarforderung nicht herausgegeben und der neue Steuerberater deswegen eine Frist nicht einhalten kann, kann der neue Steuerberater beim Finanzamt übrigens eine Fristverlängerung beantragen.